琼海税务报价 查账征收 免费咨询

小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下：
　　一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
　　二、上述增值税扣税凭证按照现行规定无法办理认证或者稽核比对的，按照以下规定处理：
　　（一）购买方纳税人取得的增值税**，按照《国家税务总局关于推行增值税系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年*73号）规定的程序，由销售方纳税人开具红字增值税**后重新开具蓝字增值税**。
　　购买方纳税人按照国家税务总局公告2014年*73号规定填开《开具红字增值税**信息表》或《开具红字货物运输业增值税**信息表》时，选择“所购货物或劳务、服务不属于增值税扣税项目范围”或“所购服务不属于增值税扣税项目范围”。
　　（二）纳税人取得的海关进口增值税**缴款书，按照《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年*50号）规定的程序，经国家税务总局稽核比对相符后抵扣进项税额。
　　三、本公告自发布之日起施行。此前未处理的事项，按照本公告规定执行

临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”？今天统一回复了！
企业生产经营中，因岗位或业务需要会使用临时工，那么临时工的财税如何处理？我们今天一起来看一下！
临时工工资属于“工资”
还是“劳务报酬”？
（1）按月正常发放工资的，“是否雇员”选择“是”，填写正常工资薪金报表；
（2）不按月发放工资或者没有签订劳动合同的，“是否雇员”选择“否”，填写劳务报酬报表。
这是工资薪金所得与劳务报酬所得主要区分口径。既然如此，所谓临时工“工资”，其实属于劳务报酬，应当按照“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税。
2019年1月1日起，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，一并作为“综合所得”，按纳税年度合并计算个人所得税。
相关问题：支付临时工工资需要代扣代缴个人所得税吗？
回答：这是毫无疑问的。
实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经财政部门确定征税的其他所得。因此，若向个人支付上述款项，应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。
支付临时工劳务费时
直接列表发放还是去税务局入账？
一图看懂！
金属质感分割
临时工工资实务理解金属质感分割线
（一）临时工工资也是“工资”
政策依据：临时工工资纳入工资薪金支出。
（二）并非增值税应税项目
单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，并非“有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产”，不属于增值税征收范围。
相关问题：发放职工工资，使用什么原始凭证入账才能税前扣除？
包括工资分配方案、工资结算单（工资表）、银行单据、企业与职工签订的劳动合同、个人所得税扣缴情况以及社保机构盖章的社会保险名单清册。
税收核算中，职工工资奖金是否纳入个人所得税申报系统，则是计算企业所得税税前扣除的必要条件之一。
临时工薪资处理金属质感分割线
职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。
具体而言，职工包括与企业订立劳动合同的所有人员，未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，以及虽未与企业订立劳动合同或未由其正式任命、但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员。
因此，临时工工资应当纳入职工薪酬核算，而与正式职工一样。

纳税人的义务
“没有无的义务，也没有无义务的”。纳税人的和义务是均衡的，依照宪法、税收法律和行政法规的规定，纳税人在纳税过程中负有以下义务：
　一、依法进行税务登记的义务
　纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务申报办理税务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。
　在各类税务登记管理中，纳税人应该根据税务的规定分别提交相关资料，及时办理。同时，纳税人应当按照税务的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者。
　二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管的义务
　纳税人应当按照有关法律、行政法规和财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产、经营的，必须按照财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得、变造或者擅自损毁。
　此外，纳税人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当依法开具、使用、取得和保管。
　三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务
　纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务备案。纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与或者财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的，应依照或者财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。
　四、按照规定安装、使用税控装置的义务
　国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。如纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，税务将责令纳税人限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。
　五、按时、如实申报的义务
　纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
　扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
　纳税人即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
　六、按时缴纳税款的义务
　纳税人应当按照法律、行政法规规定或者税务依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
　未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
　七、代扣、代收税款的义务
　法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务处理。
　八、接受依法检查的义务
　纳税人、扣缴义务人有接受税务依法进行税务检查的义务，应主动配合税务按法定程序进行的税务检查，如实地向税务反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难税务及其工作人员的检查和监督。
　九、及时提供信息的义务
　纳税人除通过税务登记和纳税申报向税务提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如纳税人有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向税务说明，以便税务依法妥善处理。
　十、报告其他涉税信息的义务
　为了**国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了纳税人有义务向税务报告如下涉税信息：
　1.纳税人有义务就与关联企业之间的业务往来，向当地税务提供有关的价格、费用标准等资料。纳税人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况。
　2.企业合并、分立的报告义务。纳税人有合并、分立情形的，应当向税务报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
　3.报告全部账号的义务。如纳税人从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务书面报告。
　4.处分大额财产报告的义务。如纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，处分不动产或者大额资产之前，应当向税务报告。